01La Letter 2205-A le comunica que su declaración ha sido seleccionada para examen y le da los datos de contacto del examinador.02Todo lo anterior a esta carta en nuestra serie era cruce automatizado. Esto es distinto: un revenue agent hará preguntas, pedirá documentos — y recordará respuestas.03Usted tiene derecho a ser representado — y a que el representante hable por usted desde la primera llamada.
Por qué importa la primera llamada
Un examen es una contienda de registros conducida en conversación. La llamada inicial del examinador suele fijar el alcance — qué años, qué temas, qué documentos — y todo lo dicho en ella forma parte del expediente. Las respuestas casuales («ah, tenía unas cuantas wallets por entonces») amplían el alcance; las precisas lo mantienen estrecho. No es una razón para ser evasivo. Es la razón para que la conversación la lleve alguien que hace exámenes profesionalmente, con su autorización escrita (Formulario 2848), mientras usted no dice nada en absoluto.
Nada en un examen es extraoficial. Planifique cada frase como si fuera a ser citada — porque puede serlo.
Qué mira un examen de activos digitales
El conjunto predecible: integridad de las enajenaciones declaradas frente a datos de brókers y de cadena; sustento de la base de costo de cada lote — los mismos registros que produce la conciliación del 1099-DA; eventos de ingreso (staking, recompensas, airdrops) frente al historial de wallets; y las preguntas de cuentas extranjeras de la línea 07 del cuadro. Un examinador que recibe un expediente de conciliación ordenado examina una conciliación. Uno que recibe cajas de zapatos lo examina a usted.
Qué hacer esta semana
- No llame todavía al examinador. Anote los datos de contacto y la fecha de respuesta. Los plazos de contacto los cumple su representante igual que usted.
- Contrate representación y firme el Formulario 2848. Un EA, CPA o abogado con experiencia en exámenes — para activos digitales, uno que ya haya reconstruido bases de costo.
- Arme el expediente antes de que nadie hable. Declaraciones tal como se presentaron, formularios de brókers, exportaciones de exchanges, historiales de wallets, el expediente de conciliación. Las lagunas halladas ahora se explican en sus términos; las que halle el examinador, en los de él.
- Mapee los demás años. Si la reconstrucción revela actividad anterior no declarada, la cuestión de la divulgación acaba de volverse urgente — y debe decidirse con asesoría antes de que aflore en el examen.
- Revise si hay cartas hermanas. Una 6173 o una notificación CP del mismo periodo cambia la postura. Lleve cada carta a la primera reunión con su representante.
Las expectativas honestas
La mayoría de los exámenes termina de una de tres maneras: sin cambios, con un ajuste acordado, o con un ajuste no acordado que pasa a Appeals y, sin resolverse, a una statutory notice of deficiency. Cuál de las tres le toca correlaciona fuertemente con el estado de sus registros el día uno. Esa parte — a diferencia de la selección de su declaración — sigue en sus manos.
Si ha recibido esta carta, hay un examen abierto y corren plazos de contacto. Esta página explica la carta; no la responde, y su lectura no crea ninguna relación profesional.