Österreich

Seit der Steuerreform 2022 hat Österreich das ungewöhnlichste Krypto-Regime dieser Seite: ein fester Sondersteuersatz von 27,5 %, steuerneutrale Krypto-zu-Krypto-Tauschgeschäfte, steuerfreier Altbestand — und eine Staking-Regel, die das halbe Internet falsch wiedergibt.

Erklärungsfrist30. Juni 2027 via FinanzOnline (für 2026)

Aktuelle Position

Die Übersicht.

Statusmarken: — in der Praxis gefestigt, ! Beobachtung (in Bewegung oder häufig falsch angewandt), ? ungeklärt. Alle Zeilen sind ein Arbeitsentwurf und warten auf die Prüfung durch einen befugten Berufsträger.

Übersicht H · Teil IEinordnung, Satz, Bestände, Tausch, Zuflüsse, Meldungen und Fristen

FORM H–AT / 2026
STATUS: WORKING REVIEW

Zeile	Position	Aktuelle Behandlung	Was das bedeutet	Status
01	Einordnung	Einkünfte aus Kapitalvermögen · § 27b EStG	Seit 1. März 2022 eigenes Krypto-Regime. Transfers zwischen eigenen Wallets sind keine Veräußerung.	—
02	Steuersatz	27,5 % Sondersteuersatz · keine Haltefrist	Für Neubestand zählt die Haltedauer nicht. Auf Antrag Regelbesteuerung, wenn der Tarif niedriger liegt.	—
03	Altbestand	Erwerb vor 1. März 2021 · heute steuerfrei	Die alte Jahresfrist ist längst abgelaufen. Der Nachweis, welcher Coin Altbestand ist, wird zum wertvollsten Dokument des Depots.	!
04	Krypto-zu-Krypto-Tausch	Steuerneutral · Anschaffungskosten wandern mit	BTC gegen ETH löst keine Steuer aus — ein Stundungseffekt, kein Geschenk. Erst Euro, Waren oder Dienstleistungen realisieren.	!
05	Bewertung	Gleitender Durchschnittspreis · je Wallet	Seit 1. Jänner 2023 verpflichtend für Neubestand. Alt- und Neubestand in einer Wallet zu mischen riskiert die ungünstigere Einstufung.	!
06	Realisierung	Verkauf gegen Euro · Bezahlen · Fiat-Tausch	Auch das Bezahlen von Waren mit Krypto ist eine Veräußerung zum Tageswert.	—
07	Staking · Airdrops · Bounties · Hardforks	Kein Zufluss · Anschaffungskosten null	Bei Erhalt fällt keine Steuer an; beim späteren Verkauf ist der volle Erlös Gewinn. Die am häufigsten falsch wiedergegebene Regel des Regimes.	!
08	Mining · Lending	Laufende Einkünfte · 27,5 % bei Zufluss	Zuflusswert wird versteuert und zugleich Anschaffungskosten. Gewerbliches Ausmaß fällt aus dem Sondersatz.	—
09	KESt-Abzug im Inland	Inländische Anbieter behalten seit 2024 ein	„Steuereinfache" Broker führen die 27,5 % automatisch ab. Auslandsbörsen und Self-Custody heißen: selbst erklären — via E1kv.	!
10	NFTs · Derivate	Kein § 27b — andere Regeln	NFTs gelten nicht als Kryptowährung: alte Spekulationsfrist und Tarif. Unverbriefte Derivate können in die Progression fallen. Einzelfall.	?
11	Verlustausgleich	Mit 27,5-%-Kapitaleinkünften · kein Vortrag	Krypto-Verluste verrechnen sich im selben Jahr auch mit Aktien und Dividenden — aber ein ungenutzter Verlust verfällt zum Jahresende.	!
12	Börsendaten · DAC8	Sammeln seit 1. Jänner 2026	Erste Meldungen an die Behörden 2027, danach automatischer Austausch in der ganzen EU. Das Selbstanzeige-Fenster bekommt ein Datum.	!
13	Erklärung	E1kv · 30. April Papier · 30. Juni FinanzOnline	Mit steuerlicher Vertretung länger. Wer nur „steuereinfache" Inlandsbroker nutzt, hat oft nichts zu erklären — wer nicht, alles.	—
14	Aufzeichnungen	7 Jahre aufbewahren	Wallet-genau: Alt-/Neubestand-Nachweis, Durchschnittspreise, Zuflusswerte. Die Rekonstruktion ist vor dem Brief billiger.	—

Arbeitsentwurf · alle 14 Zeilen warten auf befugte Prüfung · Freigabedaten erscheinen je ZeileMit den Zeilen 03–04 beginnen →

ErgänzungsersuchenDas Finanzamt bittet um AufklärungFrist steht im Schreiben. Vor der Antwort prüfen, ob eine Selbstanzeige vorgeschaltet gehört — die Reihenfolge entscheidet.Frist im Schreiben PrüfungsankündigungEine Außenprüfung wurde angekündigtDie Selbstanzeige wirkt noch bis Prüfungsbeginn — aber ab jetzt mit Zuschlag von 5 bis 30 %. Es zählen oft Stunden.Zuschlag läuft FinanzstrafverfahrenEin Verfahren wurde eingeleitetDie Tür der Selbstanzeige ist zu. Ab hier: Verteidigung, mit Vertretung, vor jeder Aussage.Verschlossen Noch kein SchreibenDas Gratis-FensterRechtzeitig, vollständig, bezahlt: Die Selbstanzeige wirkt strafbefreiend — ganz ohne Zuschlag.Freiwillig

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In der Reihenfolge lesen, in der Ärger entsteht.

Regel

Altbestand und der steuerneutrale Tausch

Die zwei Geschenke des Regimes — und warum beide ohne Wallet-Disziplin verfallen.

→ Regel

Staking: Anschaffungskosten null

Kein Zufluss bei Erhalt, voller Erlös als Gewinn beim Verkauf. Die am häufigsten falsch erklärte Regel Österreichs.

→ Entscheidung

Die Selbstanzeige

Volle Straffreiheit — wenn rechtzeitig, vollständig und bezahlt. Die vier Sperrgründe und der Zuschlag von 5 bis 30 %.

→ Analyse

DAC8: Die Datenwelle 2027

Gesammelt wird seit Jänner 2026. Was 2027 gemeldet wird — und was das mit dem Selbstanzeige-Fenster macht.

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