Jurisdiktion · Übersicht H–CH · Steuerperiode 2026

Schweiz

Private Kapitalgewinne sind steuerfrei — der seltenste Satz dieser Seite. Die Schweizer Drama spielt woanders: an der Linie zum gewerbsmässigen Händler, in der Vermögenssteuer auf jeden Bestand und bei Erträgen, die sehr wohl Einkommen sind.

Erklärungsfristi.d.R. 31. März 2027 (kantonal · Verlängerung üblich)

Aktuelle Position

Die Übersicht.

Statusmarken: — in der Praxis gefestigt, ! Beobachtung (in Bewegung oder häufig falsch angewandt), ? ungeklärt. Alle Zeilen sind ein Arbeitsentwurf und warten auf die Prüfung durch eine zugelassene Fachperson.

Übersicht H · Teil IEinordnung, Gewinne, Händlerlinie, Vermögen, Erträge, Meldungen und Fristen

FORM H–CH / 2026
STATUS: WORKING REVIEW

Zeile	Position	Aktuelle Behandlung	Was das bedeutet	Status
01	Einordnung	Bewegliches Privatvermögen	Keine Fremdwährung, kein Sonderregime. Krypto läuft durch die bestehende Vermögens- und Einkommenssteuer.	—
02	Privater Kapitalgewinn	Steuerfrei · Art. 16 Abs. 3 DBG	Verkauf und Tausch aus Privatvermögen lösen keine Gewinnsteuer aus — solange Zeile 04 hält.	—
03	Kehrseite: Verluste	Privat nicht abzugsfähig	Was steuerfrei gewinnt, verliert steuerlich unsichtbar. Kein Verlustausgleich im Privatvermögen.	—
04	Gewerbsmässiger Händler	Gesamtwürdigung · Safe Harbor KS 36	Die einzige Linie zwischen 0 % und Progression samt AHV. Fünf Kriterien schützen — Fremdkapital, Frequenz und kurze Haltedauern gefährden.	!
05	Vermögenssteuer	Kantonal · Bestand per 31.12. · ESTV-Kurse	Jeder Coin zählt zum steuerbaren Vermögen — auch in Self-Custody. Bewertung nach den offiziellen Jahresendkursen (ICTax).	!
06	Deklaration	Wertschriften- und Guthabenverzeichnis	Angeben heisst nicht versteuern: Auch der steuerfreie Bestand gehört vollständig ins Verzeichnis.	—
07	Staking · Mining · Lending · Airdrops	Einkommen bei Zufluss · progressiv	Der CHF-Wert bei Erhalt ist steuerbarer Vermögensertrag beziehungsweise Einkommen — Bund, Kanton, Gemeinde.	!
08	Krypto-zu-Krypto-Tausch	Für Private ohne Gewinnsteuerfolge	Der Tausch ist eine Veräusserung — aber der private Gewinn daraus ist steuerfrei. Für Händler gilt das Gegenteil.	—
09	AHV bei Gewerbsmässigkeit	Sozialabgaben auf Handelsgewinne	Die Umqualifizierung kostet doppelt: Einkommenssteuer plus rund zehn Prozent Sozialversicherung — rückwirkend je offenem Jahr.	!
10	NFTs · Spezialtoken	Einzelfall · Praxis dünn	Bewertung ohne ESTV-Kurs, Einordnung nach Funktion. Position dokumentieren, mit Beratung.	?
11	Kantonale Unterschiede	Sätze, Freibeträge, Fristen	Vermögenssteuersätze und Formalien variieren deutlich. Massgeblich ist der Wohnsitzkanton am 31.12.	—
12	AIA über Kryptowerte · CARF	Rechtsgrundlage seit 1.1.2026 · Anwendung verschoben	Die Partnerstaaten-Liste liegt noch im Parlament: Sammeln frühestens 2027, erster Austausch frühestens 2028. Eine Zeile in Bewegung.	!
13	Erklärung	Kantonal · i.d.R. 31. März	Fristerstreckungen sind üblich und formlos erhältlich. Steuerperiode ist das Kalenderjahr.	—
14	Aufzeichnungen	Lückenlos führen · 10 Jahre empfohlen	Kaufdaten, Zuflüsse, Wallet-Zuordnung. Die Händlerfrage von Zeile 04 wird mit Ihrer eigenen Historie beantwortet — in beide Richtungen.	—

Arbeitsentwurf · alle 14 Zeilen warten auf fachliche Prüfung · Freigabedaten erscheinen je ZeileMit Zeile 04 beginnen →

Auflage / RückfrageDas Steueramt bittet um UnterlagenRoutine mit Frist. Vor der Antwort klären, ob Vorjahre ein Thema sind — die Reihenfolge entscheidet über die Straflosigkeit.Frist im Schreiben Händler-NachfrageFragen zu Frequenz, Volumen, FinanzierungDie Gewerbsmässigkeits-Prüfung beginnt als harmloser Fragebogen. Antworten sind Aktenlage — erst die Linie verstehen.Einordnung läuft NachsteuerverfahrenEin Verfahren wurde eröffnetFür die betroffenen Elemente ist die straflose Tür zu. Ab hier mit Vertretung — jede Eingabe zählt.Verschlossen Noch kein SchreibenDie einmalige TürErstmalig, aus eigenem Antrieb, mit voller Mitwirkung: keine Busse — nur Nachsteuer und Zins, bis zehn Jahre zurück.Freiwillig

Veröffentlichte Seiten · Schweiz

In der Reihenfolge lesen, in der Ärger entsteht.

Regel

Die Händlerlinie

Fünf Safe-Harbor-Kriterien trennen 0 % von Progression plus AHV. Die teuerste Einordnungsfrage der Schweiz.

→ Regel

Die Vermögenssteuer

Steuerfrei heisst nicht deklarationsfrei: Jahresendkurse, Self-Custody, das Wertschriftenverzeichnis.

→ Entscheidung

Die straflose Selbstanzeige

Einmal im Leben ohne Busse. Was die eine Tür verlangt — und was sie verschliesst.

→ Analyse

AIA über Kryptowerte: die verschobene Welle

Rechtsgrundlage in Kraft, Anwendung vertagt. Was feststeht, was sich bewegt — und was EU-Plattformen längst sammeln.

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