01Ein CP2000 besagt: Von Dritten gemeldete Informationen — bei digitalen Assets meist das Formular 1099-DA eines Brokers — stimmen nicht mit Ihrer Erklärung überein, und auf die Differenz wird zusätzliche Steuer vorgeschlagen.02Er verlangt eine Antwort. Schweigen wird in der Regel als Zustimmung zur vorgeschlagenen Änderung behandelt.03Die Antwortfrist läuft ab dem auf dem Bescheid gedruckten Datum — nicht ab dem Tag, an dem Sie den Umschlag geöffnet haben.
Was ein CP2000 ist — und was nicht
Ein CP2000 stammt aus dem Automated-Underreporter-Programm: einem Abgleichsystem, keinem Menschen. Er ist keine Betriebsprüfung, keine Beschuldigung und keine Rechnung — auf der ersten Seite steht „proposed amount due“, weil es in diesem Stadium ein Vorschlag ist. Wirklich wird er auf einem von zwei Wegen: Sie unterschreiben das Antwortformular mit Zustimmung, oder die Frist läuft ab und das Verfahren bewegt sich auf eine statutory notice of deficiency zu — mit ihrer eigenen 90-Tage-Gerichtsfrist.
Diesen zweiten Weg gilt es nicht aus Versehen zu betreten. Die meisten schlechten Ausgänge eines CP2000 verursacht nicht die Steuer — sie verursacht der Kalender.
Warum die vorgeschlagene Zahl bei Krypto meist falsch ist
Das Abgleichsystem vergleicht Bruttozahlen. Das Formular 1099-DA meldet immer, wofür Sie Assets verkauft haben; was Sie dafür bezahlt haben, meldet es nur, wenn der Broker diese Information hatte. Assets, die aus Selbstverwahrung oder von einer anderen Plattform transferiert wurden, kommen oft ganz ohne Kostenbasis an — und eine leere Kostenbasis behandelt das Abgleichsystem als null.
Das Ergebnis: Der Bescheid besteuert Ihren gesamten Erlös als Gewinn. Wenn Sie einen Bitcoin anderswo für 60.000 $ gekauft, auf eine Börse transferiert und für 65.000 $ verkauft haben, ist die Ökonomie ein Gewinn von 5.000 $; der Bescheid kann Steuer auf 65.000 $ vorschlagen. Die Zahl auf Seite eins ist ein Symptom fehlender Daten, keine Feststellung über Ihre Erklärung.
Genau deshalb ist „einfach zahlen, damit Ruhe ist“ der teuerste Instinkt bei diesem Brief.
Was diese Woche zu tun ist
- Datum und Antwortfrist auf dem Bescheid prüfen. Nach aktueller IRS-Leitlinie gelten 30 Tage, bei Wohnsitz außerhalb der USA 60 Tage. Maßgeblich sind die Angaben und Antwortanweisungen auf Ihrem Bescheid.
- Das Antwortformular noch nicht unterschreiben. Die Unterschrift auf der Zustimmungsseite schließt den vorgeschlagenen Betrag für dieses Jahr ab. Es gibt kein Zurück.
- Die Kostenbasis für jede im Bescheid gelistete Transaktion rekonstruieren. Jede Zeile einem Erwerb zuordnen: Datum, gezahlter Betrag und der Beleg, der es beweist. Das Ergebnis ist ein korrigiertes Formular 8949 mit Erläuterung.
- Entscheiden, ob der Bescheid Jahre berührt, nach denen die IRS nicht gefragt hat. Deckt die Rekonstruktion frühere, nicht erklärte Aktivität auf — anhalten. Eine CP2000-Antwort ist eine unterschriebene Erklärung, und sie kann verwendet werden. Lesen Sie „Berichtigen, stille Offenlegung oder Voluntary Disclosure“, bevor Sie irgendetwas absenden — die Reihenfolge des Absendens zählt mehr als der Inhalt.
- Schriftlich antworten und Nachweise behalten. Fax oder Einschreiben, eine vollständige Kopie zurückbehalten.
Wann ein Vertreter hinzukommt
Sofort — wenn eines davon zutrifft: Der vorgeschlagene Betrag ist groß im Verhältnis zu dem, was Sie belegen können; mehr als ein Jahr ist betroffen; Sie haben die Aktivität überhaupt nicht erklärt; im selben Zeitraum kam ein weiteres Schreiben (6173, 2205-A); oder die Frist liegt innerhalb von zwei Wochen. Ein Enrolled Agent oder Steueranwalt kann Ihre Transkripte beschaffen, Zeit beantragen und antworten, ohne die Antwort in ein Eingeständnis zu verwandeln.
Trifft nichts davon zu und Ihre Unterlagen sind vollständig, ist eine gut dokumentierte eigene Antwort realistisch. Die Abgleichsdatei, die Sie dafür aufbauen, ist zugleich die Datei, die den nächsten CP2000 verhindert.
Wenn Sie diesen Brief erhalten haben, läuft eine Antwortfrist. Diese Seite erklärt den Bescheid; sie beantwortet ihn nicht, und ihr Lesen begründet kein Mandatsverhältnis.