Das 1099-DA ist das Dokument, mit dem die IRS Ihre Erklärung abgleichen wird. Wo es stimmt, ist die Abgabe Mechanik. Wo es falsch ist — und für alles, was Sie zwischen Plattformen transferiert haben, ist es oft falsch —, erzeugt die Abweichung zwölf bis achtzehn Monate nach der Abgabe einen CP2000. Diese Seite handelt davon, die Lücke zu schließen, bevor sie sich öffnet.
Was das Formular enthält
| Feld | Was gemeldet wird | Was das für Sie bedeutet |
|---|---|---|
| Asset, Daten, Erlöse | Das verkaufte Asset, Erwerbsdatum (soweit bekannt), Verkaufsdatum, Bruttoerlös | Der Erlös ist immer da. Das Erwerbsdatum erscheint nur, wenn der Broker es kennt. |
| Kostenbasis | Was Sie bezahlt haben — soweit der Broker diese Information hatte | Leer oder null für alles, was Sie hineintransferiert haben. Leer ist nicht null — aber das Abgleichsystem der IRS behandelt es so. |
| Haltefrist | Short- oder Long-term-Kennzeichen | Wird aus dem Erwerbsdatum abgeleitet. Falsch, wann immer dieses Datum unbekannt ist. Gegen Ihre eigenen Tranchen prüfen. |
Ein Formular kommt von jedem Broker. Wer auf drei Plattformen verkauft hat, bekommt drei Formulare — und die IRS addiert sie; Sie müssen es auch.
Die drei Situationen, nach Ärger geordnet
1. Auf derselben Plattform gekauft und verkauft. Der Broker hat Ihre Kostenbasis. Die Tranchen-Methode prüfen (unten) — dann ist das Formular so verwendbar, wie es ist.
2. Assets hineintransferiert, dann verkauft. Der Broker meldet Ihre Erlöse, aber nicht Ihre Kosten. Ihre Erklärung muss die Kostenbasis auf Formular 8949 liefern, mit dem Korrekturcode — und Ihre Unterlagen müssen sie beweisen können: Erwerbsdatum, gezahlter Betrag und die Spur von jenem Kauf zu diesem Wallet. Aus dieser Gruppe besteht die CP2000-Welle.
3. Die Kaufplattform existiert nicht mehr, oder die Spur läuft durch Selbstverwahrung. Die Kostenbasis muss aus Exporten, Chain-Daten und Kontoauszügen rekonstruiert werden. Das ist wirklich eine Dienstleistung, keine Tabellenübung — und sie ist nur einmal nötig, denn die rekonstruierte Aufzeichnung gilt für jedes spätere Jahr.
Tranchen-Methode: vor dem Verkauf entscheiden, nicht danach
Der Standard ist FIFO — first in, first out. Specific Identification ist zulässig, aber nur, wenn die Tranche beim Verkauf oder davor identifiziert wird, so dass Ihre Unterlagen es zeigen können. Seit die Kostenbasis Wallet für Wallet geführt wird, muss die Identifikation zudem damit übereinstimmen, welches Wallet die Tranche tatsächlich hielt.
Die praktische Folge: Die Methode ist eine Planungs-Entscheidung. Wenn das 1099-DA eintrifft, sind die Verkäufe getätigt und die Methoden fixiert. Was in der Abgabesaison noch korrigierbar bleibt, ist die Kostenbasis selbst.
Vor der Abgabe abgleichen
- Jede 1099-DA-Zeile einer Tranche in den eigenen Unterlagen zuordnen. Die Zeile des Brokers ist eine Behauptung, kein Fakt.
- Wo die Kostenbasis leer oder falsch ist, die eigene auf Formular 8949 liefern — mit dem Korrekturcode und den berichtigten Zahlen.
- Wo das Haltefrist-Kennzeichen falsch ist, korrigieren. Eine Tranche, die der Broker erstmals im März sah, kann seit vorletztem Dezember Ihre sein — der Long-term-Status folgt Ihrem Erwerb, wenn Sie ihn beweisen können.
- Den Abgleich als eine einzige Datei aufbewahren. Sie ist die einseitige Antwort auf einen CP2000, vorbereitet, bevor der Brief existiert.
Die Zahlen des Brokers nicht „zur Sicherheit“ übernehmen
Zahlen abzugeben, von denen man weiß, dass sie falsch sind — weil sie auf einem offiziellen Formular kamen —, ist die teure Art von Vorsicht: Der höhere Gewinn des Brokers wird die aktenkundige Zahl, und sie später aufzudröseln kostet mehr, als jetzt die richtige Kostenbasis zu liefern. Ist die Abweichung groß, erstreckt sie sich über Jahre oder berührt sie Aktivität, die Sie nie erklärt haben — lesen Sie „Berichtigen, stille Offenlegung oder Voluntary Disclosure“, bevor Sie irgendetwas abgeben.
Diese Seite erklärt ein Formular. Sie ist keine Beratung zu Ihrer Erklärung, und ihr Lesen begründet kein Mandatsverhältnis.