HolderTax / Canada
Juridiction · Tableau H–CA · année d'imposition 2026
Canada
L'ARC traite la crypto comme une marchandise depuis 2013, la moitié de chaque gain en capital est imposable — et les deux règles qui piègent réellement les détenteurs sont plus discrètes : une règle de la perte apparente qui s'étend sur trente jours dans les deux directions, et un formulaire de biens étrangers dont la plupart n'ont jamais entendu parler.
Date limite de production30 avril 2027 (pour 2026 · paiement dû même en produisant le 15 juin)
Réponse d'abord
Ce que HolderTax peut affirmer à partir des preuves actuelles
Avant publicationCes claims attendent encore l'approbation d'un relecteur humain qualifié. Le dossier de preuve ci-dessous montre la source et l'état de revue.
Page sensible à l'actionUn délai, une divulgation, un contrôle ou une autre étape lourde de conséquences est en jeu. Suivez les instructions du document officiel que vous avez reçu.
Capital vs business characterFacts and circumstances determine whether crypto activity is capital or business incomeCRA — Reporting income from crypto-asset transactions · Canonical English claim; localized review pending
Capital gains inclusion50% taxable capital gain under current CRA 2025 guidance; recheck for 2026 return before publicationCRA — Reporting your capital gains as a crypto-asset user · Canonical English claim; localized review pending
Adjusted cost baseCapital gain/loss uses adjusted cost base; CRA describes crypto ACB as usually weighted average costCRA — Reporting your capital gains as a crypto-asset user · Canonical English claim; localized review pending
Crypto-to-crypto exchangeGenerally a disposition measured in Canadian dollarsCRA — Completing Schedule 3 · Canonical English claim; localized review pending
Position actuelle
Le tableau.
Marques d'état : — établi en pratique, ! surveillance (en mouvement ou souvent mal appliqué), ? non résolu. Toutes les lignes sont une ébauche de travail en attente de révision par un professionnel agréé.
Tableau H · Partie INature, taux d'inclusion, coût, revenus, déclarations et échéances
FORM H–CA / 2026
STATUS: WORKING REVIEW| Ligne | Position | Traitement actuel | Ce que cela signifie | État |
|---|---|---|---|---|
| 01 | Nature de l'actif | Marchandise · pas une monnaie | Les dispositions sont des événements imposables; les transferts entre vos propres portefeuilles ne le sont pas. | — |
| 02 | Capital ou revenu d'entreprise | Les faits décident · fréquence, intention, expertise | Les gains en capital sont imposés à moitié; le revenu d'entreprise l'est en entier. Le day trading tire vers l'entreprise — la question de qualification la plus coûteuse de la crypto canadienne. | ! |
| 03 | Taux d'inclusion | 50 % · hausse annulée | Le taux proposé de deux tiers a été reporté, puis annulé en mars 2025. Il n'a jamais été adopté; le 50 % demeure. | — |
| 04 | Coût · PBR | Coût moyen par bien identique | Toutes les unités d'une même cryptomonnaie partagent un seul prix de base rajusté — plus proche du pool britannique que des lots américains. | — |
| 05 | Perte apparente | 30 jours dans les deux sens · personnes affiliées | Rachetez dans la fenêtre — ou votre conjoint ou votre société le fait — et la perte est refusée, puis ajoutée au nouveau PBR. Différée, pas détruite. | ! |
| 06 | Échange jeton contre jeton | Disposition | Stablecoins compris, à la valeur en dollars canadiens du jour. Règles du troc, pas de la monnaie. | — |
| 07 | Jalonnement et minage | Revenu si l'activité est d'affaires · les faits décident | La valeur à la réception entre au revenu et devient le coût. Le minage-loisir diffère de l'entreprise de minage — et les lignes directrices sur le jalonnement restent minces. | ! |
| 08 | Airdrops et embranchements | Lignes directrices minces | Les positions publiées de l'ARC sont rares; la pratique diverge. Positionnez-vous avec conseil, gardez la trace. | ? |
| 09 | Biens étrangers · T1135 | À produire si le coût dépasse 100 000 $ | La crypto détenue via une plateforme étrangère peut relever des biens étrangers déterminés selon les faits de garde et de situs. Le seuil de 100 000 $ est fondé sur le coût; l'application précise à la crypto reste soumise à une revue professionnelle. | ! |
| 10 | DeFi, wrapping et liquidité | Qualification non résolue | Savoir si dépôts et wraps sont des dispositions dépend des faits; les lignes directrices publiées sont minces. Position par transaction. | ? |
| 11 | Pertes | Déductibles à 50 % · 3 ans en arrière · report indéfini | Les pertes en capital ne compensent que des gains en capital. La ligne 05 décide si la perte existe. | — |
| 12 | Données des plateformes · CARF | Ordonnances judiciaires · trajectoire CARF désormais suivie pour 2027 | Les ordonnances visant des personnes non désignées atteignent déjà les registres des plateformes. Les notes législatives fédérales de 2026 appliquent actuellement la nouvelle Partie XXI aux années civiles 2027 et suivantes; le texte adopté devra être confirmé avant publication. | ! |
| 13 | Production | Annexe 3 · 30 avril | Les travailleurs autonomes produisent au 15 juin, mais le paiement est dû le 30 avril. L'année d'imposition est l'année civile. | — |
| 14 | Registres | Conserver 6 ans | Valeurs en CAD par transaction, calculs de PBR, traçabilité des portefeuilles. La reconstruction coûte moins cher avant la lettre. | — |
Ébauche de travail · les 14 lignes en attente de révision agréée · les dates de signature apparaîtront par ligneCommencez par la ligne 05 →
Lettre éducativeUn rappel général sur la déclaration de la cryptoNi une vérification — ni même, sous les nouvelles règles du PDV, une divulgation « incitée ». La fenêtre reste grande ouverte.Fenêtre ouverte
Lettre cibléeL'ARC nomme un problème d'observationLa divulgation devient « incitée » : l'allègement des pénalités survit, l'essentiel de celui des intérêts non.Allègement réduit
Questionnaire / vérificationUne vérification crypto est ouverteLa porte du PDV est fermée pour cet enjeu. Représentation avant le questionnaire.Formel
Aucune lettre encoreNon incitée — le moment 100/75L'annulation complète des pénalités et 75 % des intérêts appartiennent aux divulgations que l'ARC n'a pas demandées.Volontaire
Pages publiées · Canada
À lire dans l'ordre où les ennuis arrivent.
Lettre
L'échelle des lettres de l'ARC
Lettre éducative, lettre ciblée, questionnaire. Chaque barreau retarife discrètement votre divulgation.
→ RègleLa perte apparente
Trente jours dans les deux directions, personnes affiliées comprises — et la perte refusée migre dans votre PBR.
→ DécisionLe PDV après octobre 2025
Incitée ou non incitée : toute la question désormais. Ce que chaque statut achète, et ce qui ferme la porte.
→ AnalyseT1135 : le formulaire oublié
Plateformes étrangères, seuil de 100 000 $ au coût, et des pénalités par année — sans aucun impôt dû.
→Dossier de preuve
Claims canoniques utilisés sur cette page
Claim IDs are the publication contract. A translation or article may explain a claim, but cannot silently change its source, status or review lifecycle.
ca.capital_vs_businessCapital vs business characterFacts and circumstances determine whether crypto activity is capital or business incomeca.inclusion_rateCapital gains inclusion50% taxable capital gain under current CRA 2025 guidance; recheck for 2026 return before publicationca.acbAdjusted cost baseCapital gain/loss uses adjusted cost base; CRA describes crypto ACB as usually weighted average costca.swap_disposalCrypto-to-crypto exchangeGenerally a disposition measured in Canadian dollarsca.superficial_lossSuperficial loss30 days before through 30 days after, plus substituted property ownership/right 30 days after; affiliated persons includedca.vdp_2025Voluntary Disclosures ProgramFrom 1 Oct 2025: general relief normally for unprompted applications; partial relief normally for prompted applicationsca.t1135_thresholdT1135 thresholdSpecified foreign property with total cost over CAD 100,000 at any time can trigger Form T1135ca.t1135_crypto_situsT1135 treatment of cryptoDraft assertion that crypto on every non-Canadian platform is specified foreign property needs licensed/legal situs reviewca.carf_timingCanadian CARF timingCurrent 2026 legislative notes apply the new Part XXI crypto reporting regime to 2027 and subsequent calendar years