01Le travail d'observation crypto de l'ARC arrive comme une échelle : lettres éducatives générales, puis lettres nommant un enjeu précis, puis questionnaire ou vérification.02Depuis octobre 2025, cette échelle se projette directement sur l'allègement : une lettre éducative vous laisse « non incité »; une lettre ciblée vous rend « incité »; une vérification ferme la porte.03Les données derrière les lettres sont réelles : divulgations de plateformes ordonnées par les tribunaux, une équipe de vérification crypto dédiée, et un régime CARF canadien dont la trajectoire législative fédérale de 2026 vise désormais les années civiles 2027 et suivantes.
D'où viennent les données de l'ARC
Le Canada atteint les registres des plateformes par des demandes visant des personnes non désignées — des ordonnances judiciaires obligeant une plateforme à remettre les données de ses utilisateurs en bloc. Coinsquare en 2021 a créé le précédent; une ordonnance de 2025 visant Dapper Labs a atteint des milliers d'utilisateurs de plus, et la technique est désormais courante. Par-dessus, le Canada légifère le Cadre de déclaration des cryptoactifs (CARF). Les notes explicatives fédérales de mai 2026 appliquent actuellement la nouvelle Partie XXI aux années civiles 2027 et suivantes; la date d'entrée en vigueur du texte adopté devra être confirmée avant publication. Une lettre de l'ARC au sujet de la crypto n'est plus une supposition — c'est généralement un produit de données.
Les trois barreaux, et ce que chacun vous fait
La lettre éducative. Un rappel général que les dispositions de crypto sont imposables, envoyé largement, sans constat précis. Elle ne change rien juridiquement — et sous les règles du PDV d'après octobre 2025, elle ne rend même pas « incitée » une divulgation ultérieure. Lisez-la comme l'avertissement le moins cher que vous recevrez jamais : l'allègement complet 100/75 est encore sur la table, et la lettre prouve que l'horloge a démarré.
La lettre ciblée. L'ARC nomme la chose : dispositions non déclarées dans une année, une plateforme, un écart. À partir de ce moment, une divulgation sur cet enjeu est « incitée » — l'allègement des pénalités peut survivre en entier, mais celui des intérêts tombe à environ un quart. Mêmes faits, mêmes formulaires, arithmétique nettement pire — uniquement à cause du cachet de la poste.
Le questionnaire et la vérification. Les vérifications crypto s'ouvrent typiquement par un questionnaire détaillé — portefeuilles, plateformes, années, transferts, origine des fonds. Il est exhaustif par conception, et c'est une preuve que vous rédigez vous-même. Une fois la vérification ou l'enquête engagée, le PDV est fermé pour cet enjeu. À partir d'ici, c'est de la défense de vérification : représentation d'abord, questionnaire ensuite — jamais l'inverse.
L'échelle ne monte que dans un sens. Rien ne reconvertit un dossier incité en dossier non incité — sauf avoir bougé plus tôt.
Quoi faire à chaque barreau
- Lettre éducative : reconstruisez chaque année maintenant — PBR par cryptomonnaie, contrôles de perte apparente, revenus, exposition T1135. Si quelque chose cloche, la porte non incitée est ouverte, au meilleur tarif.
- Lettre ciblée : ne répondez ni après l'échéance ni trop court. La réponse et une divulgation incitée interagissent — séquencez-les avec un conseiller, car la réponse est une déclaration écrite.
- Questionnaire ou lettre de vérification : représentation avant réponse. La portée, la formulation et le calendrier du questionnaire se négocient par représentant; une réponse en solo fixe votre récit sur le gabarit de l'ARC.
- À chaque barreau : conservez la preuve de ce que vous avez envoyé, et quand. Les décisions d'allègement tournent sur le moment, et le moment se prouve avec du papier.
Si plusieurs années sont en cause
Les ordonnances de plateformes et les données CARF couvrent des années entières : corriger une seule année contre un schéma pluriannuel ressemble à une confirmation, pas à une correction. Cadrez tout l'historique une fois, puis divulguez-le de façon cohérente — la page du PDV couvre la voie et l'arithmétique.
Si vous avez reçu une correspondance de l'ARC, des échéances peuvent courir. Cette page explique la séquence; elle n'y répond pas, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle.