La plupart des ennuis crypto canadiens concernent des gains non déclarés. Cette page concerne un formulaire qui peut mal tourner avec zéro impôt dû. Le Bilan de vérification du revenu étranger (T1135) est requis quand le coût total de vos biens étrangers déterminés dépasse 100 000 $ CAD à un moment quelconque de l'année. Pour une détention crypto particulière, la qualification dépend du situs juridique et des faits de garde; HolderTax traite cette application comme contestée jusqu'à revue professionnelle.
Pourquoi la crypto entre dans ce formulaire
La position dominante — reflétée dans les commentaires de l'ARC et la pratique courante — est que les cryptoactifs détenus sur des plateformes étrangères sont des biens étrangers déterminés : des fonds ou des biens intangibles situés, déposés ou détenus à l'étranger. Un Canadien utilisant une plateforme offshore détient, dans le cadre de l'ARC, un actif détenu à l'étranger. La crypto sur des plateformes de situs canadien échappe généralement au formulaire; l'autogarde est le cas réellement difficile — le situs d'un actif qui vit sur un registre mondial et dans une clé que vous tenez à Montréal est une question que la loi n'a jamais imaginée, les positions divergent, et nous la marquons non résolue plutôt que de prétendre le contraire.
Le seuil que l'on lit mal
Trois erreurs de lecture expliquent la plupart des productions manquées. Le seuil est le coût, pas la valeur — ce que vous avez payé, pas ce que cela vaut dans une baisse. Il est total sur tous les biens étrangers déterminés — comptes de courtage étrangers et crypto étrangère s'additionnent. Et c'est à tout moment de l'année — franchir 100 000 $ une semaine en mars crée l'obligation pour toute l'année, même si tout est vendu en avril. Un détenteur qui a acheté 120 000 $ de cryptomonnaies sur une plateforme offshore, les a vues chuter et ne doit d'impôt nulle part peut quand même devoir ce formulaire.
Le T1135, c'est la façon dont une année sans gains, sans revenus et sans impôt peut encore produire une lettre de pénalités — par année, par formulaire, plus intérêts.
Ce que coûte l'omission
La pénalité de base pour production tardive court à 25 $ par jour jusqu'à un plafond de 2 500 $ par formulaire, par année — et une omission pluriannuelle la multiplie. Les versions pour négligence flagrante montent bien plus haut, et un T1135 non produit peut aussi étendre la période pendant laquelle l'ARC peut établir une nouvelle cotisation pour les années liées. L'exposition est bureaucratique plutôt que dramatique — c'est exactement pourquoi elle se compose : rien ne fait mal jusqu'à ce que la lettre arrive avec plusieurs années attachées.
Quoi faire, selon la situation
- Jamais franchi 100 000 $ de coût total en actifs détenus à l'étranger : pas de formulaire. Gardez les registres de PBR qui prouvent le volet coût — les mêmes que le reste du tableau exige déjà.
- Au-dessus de la ligne cette année, productions à jour par ailleurs : produisez le T1135 avec la déclaration, à la même échéance. Le formulaire demande des fourchettes de coût, revenus et gains par catégorie — des données que votre reconstruction contient déjà.
- Des années manquées derrière vous : c'est précisément ce que le PDV d'après 2025 traite bien — les T1135 tardifs comptent parmi les divulgations les plus courantes qu'il accepte, et les demandes non incitées voient couramment les pénalités annulées en entier. Le formulaire manqué et tout revenu manqué devraient généralement voyager dans une seule divulgation cohérente.
- Usage intensif et continu de plateformes offshore : tranchez les positions de situs une fois, avec un conseiller, et appliquez-les de façon constante — alterner entre « étranger » et « pas étranger » d'une année à l'autre est un signal d'alarme en soi.
Pourquoi la ligne reste en « surveillance »
La question du situs en autogarde n'est pas résolue, les structures corporatives des plateformes bougent (l'entité derrière votre identifiant compte), et les données de l'ère CARF rendront l'usage de plateformes étrangères visible pour l'ARC d'une manière que les rédacteurs du T1135 n'ont jamais connue. Nous publions la mécanique, marquons les questions ouvertes — et, comme sur chaque page, les positions attendent la signature d'un réviseur agréé.
Le situs et les positions de production dépendent de faits que cette page n'a pas. Elle encadre la question; elle n'y répond pas pour vous, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle.