La mécanique
Les cryptoactifs sont de la fortune mobilière et relèvent de l'impôt cantonal sur la fortune. Déterminant : l'état à la fin de la période fiscale — le 31 décembre —, évalué aux cours officiels de fin d'année de l'AFC (accessibles via ICTax). Pour les jetons sans cours AFC, la valeur de marché d'une plateforme fiable, à défaut le prix d'achat ; garder la source choisie de façon constante. Les barèmes sont cantonaux et progressifs — de quelques dixièmes de pour mille à près d'un pour cent, avec des franchises selon le canton et l'état civil. Déterminant : le domicile au 31 décembre.
La déclaration passe par l'état des titres et avoirs — chaque position, qu'elle ait produit un rendement ou non. S'y ajoutent les rendements eux-mêmes : staking, minage, lending et airdrops sont, à la réception, un revenu imposable à la valeur du jour en CHF. Cette séparation est le cœur de la déclaration : la détention dans la fortune, les réceptions dans le revenu, les gains de cours — en privé — nulle part.
L'administration n'exige pas que vous imposiez vos gains. Elle exige de connaître votre fortune. Qui confond les deux et se tait transforme un impôt nul en procédure.
Pourquoi la déclaration complète est la stratégie la moins chère
La tentation saute aux yeux : si les gains sont de toute façon exonérés, que coûte l'omission ? Trois choses. D'abord l'impôt sur la fortune lui-même — qui reste dû et revient en rappel d'impôt avec intérêts et amende, jusqu'à dix ans. Ensuite la preuve de demain : une fortune déclarée en 2026 est le meilleur justificatif que la vente de 2029 est un gain privé exonéré sur de l'ancien — une fortune jamais déclarée transforme la même vente en problème d'explication. Enfin l'état des données : l'EAR sur les cryptoactifs arrive, les plateformes de l'UE collectent déjà, et l'écart entre une communication et l'état des titres est le déclencheur classique de procédure.
Que faire
- Photographier l'état au 31 décembre. Tous les wallets et plateformes, quantités, capture ou export — le quart d'heure de fin d'année épargne la reconstruction d'avril.
- Évaluer aux cours AFC, combler les trous avec constance. ICTax d'abord ; pour l'exotique, choisir une source et s'y tenir.
- Tenir les réceptions à part. Date, quantité, valeur CHF à la réception — c'est le volet revenu, et c'est lui qui grossit au fil des ans dans les portefeuilles de staking.
- Guérir les années manquantes par la porte unique. Les avoirs jamais déclarés relèvent d'une dénonciation spontanée non punissable — avant que la première vague de données ne signale l'écart.
Barèmes, franchises et formalités sont cantonaux. Cette page explique la mécanique ; elle ne remplace aucun conseil, et sa lecture ne crée aucune relation professionnelle.